Akcja charytatywna a podatki
Akcja charytatywna wywołuje wpływ na podatki. Wydatki ponoszone na przeprowadzenie projektu społecznego mogą stanowić koszt uzyskania przychodu dla podatnika. Tak stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 21.08.2014 r. nr ILPB3/423-242/11/14-S/KS. Na taką decyzję czekała przez wiele lat jedna ze spółek. Istotne jest to, że organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za prawidłowe dopiero po rozpatrzeniu sprawy przez Naczelny Sąd Administracyjny.
Akcja charytatywna w strategii marketingowej
Jedna ze spółek postanowiła włączyć działania charytatywne do swojej strategii marketingowej. W efekcie sfinansowała budowę placów zabaw na terenach spółdzielni mieszkaniowych i gmin. Był to projekt ogólnopolski, którego realizacją zajęła się firma zewnętrzna. Po zakończeniu inwestycji place zabaw były przekazywane właścicielom terenów, zobowiązanym do ich utrzymania.
Co istotne, cała akcja charytatywna miała silny aspekt promocyjny. Lokalizacje placów zabaw były wybierane przez internautów w konkursie organizowanym przez spółkę, a elementy placów i regulaminy zawierały logotyp marki. Działania reklamowe obejmowały internet, prasę i inne media.
Zainteresował Cię temat opodatkowania działalności CSR? Jeszcze więcej informacji znajdziesz tutaj
Fiskus: podatkowo ta akcja charytatywna to darowizna
Mimo jasnego powiązania akcji z budowaniem wizerunku firmy, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu uznał, że przedsięwzięcie ma charakter darowizny. A zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 14 ustawy o CIT, darowizny nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zdaniem organu podatkowego przekazanie placów zabaw spółdzielniom i gminom powodowało trwałe uszczuplenie majątku firmy. Automatycznie wykluczało to możliwość zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
Marketing bez podatkowych niespodzianek? To możliwe! Ten bezpłatny ebook, do pobrania tutaj, pokaże Ci, co trzeba uwzględnić już na etapie planowania.
Sądy: podatkowo ta akcja charytatywna to działanie marketingowe
Spółka nie zgodziła się z taką interpretacją i zaskarżyła decyzję fiskusa. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu uznał, że organy podatkowe niewłaściwie zakwalifikowały całą akcję charytatywną. Działania spółki miały na celu promocję marki i zwiększenie przychodów, a nie bezinteresowną pomoc.
Ostatecznie sprawa działań charytatywnych spółki trafiła do NSA, który w wyroku z 24 kwietnia 2014 r. (sygn. II FSK 1205/12) przyznał rację spółce. Sąd potwierdził, że wydatki poniesione na realizację projektu były racjonalnie uzasadnione z perspektywy działalności gospodarczej. Zdaniem sądu miały też wpływ na wzrost przychodów firmy. Tym samym spełniały definicję kosztów uzyskania przychodu z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.
Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu interpretacja indywidualna z 21.08.2014 r. nr ILPB3/423-242/11/14-S/KS
Zainteresował Cię temat podatków w marketingu? Zajrzyj też tutaj
Planujesz działania charytatywne w strategii marketingowej?
Działania charytatywne to nie tylko budowanie wizerunku, ale także potencjalne korzyści podatkowe. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoje wydatki zostaną prawidłowo zakwalifikowane i rozliczone, skorzystaj z mojej pomocy.
Nota prawna:
Ten artykuł nie stanowi czynności doradztwa podatkowego (w szczególności opinii podatkowej), czy też jakiegokolwiek innego doradztwa. Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Treść artykułu stanowi wyłącznie wyraz poglądów autora lub odzwierciedlenie jego wiedzy na tematy poruszone w artykule.