Opodatkowany prezent świąteczny
Prezenty dla pracowników
Sprawa jest dość prosta jeśli prezenty dla pracowników kupowane są ze środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zakup nie będzie kosztem podatkowym. Podatek VAT wykazany na fakturze nie będzie podlegał odliczeniu i w konsekwencji nie wystąp też konieczność naliczenia podatku VAT należnego. Po stronie pracownika nie powstanie przychód podatkowy, jeśli wartość tak sfinansowanych prezentów nie przekroczy 380 zł i nie będą to bony i talony lub innego rodzaju znaki uprawniające do wymiany ich na towary lub usługi.
Inaczej będzie jeśli w firmie nie ma ZFŚS lub prezenty nie są kupowane ze zgromadzonych na nim środków. Wtedy wydatek na zakup prezentów będzie kosztem podatkowym. W podatku VAT, bez zmian. Wykazany na fakturze nie będzie podlegał odliczeniu i nie wystąpi też konieczność naliczenia podatku VAT należnego. Po stronie pracownika w tym przypadku powstanie jednak przychód podatkowy opodatkowany tak jak wynagrodzenie z umowy o pracę.
Zainteresował Cię temat podatków w marketingu? Zajrzyj też tutaj
Prezenty dla klientów
Z klientami jest inna sytuacja. Przeanalizujmy najpierw zakup drobnego prezentu bez cech reprezentacyjności. Ten wydatek będzie kosztem podatkowym.
Jeśli jego wartość mieści się w limitach 10 zł netto (bez ewidencji) lub 100 zł netto (łączna wartość prezentów ciągu roku podatkowym z ewidencją osób otrzymujących) i dodatkowo uda nam się wykazać związek przekazywanych prezentów z wykonywaną działalnością podatkową VAT to VAT wykazany na fakturze będzie podlegał odliczeniu i nie będzie konieczności opodatkowania ich VAT należnym.
W kwestii podatku PIT, limity zapewniające wolność od podatku, a także od dodatkowych obowiązków dokumentacyjnych, są inne – 200 zł brutto. Tu warunek jest jeden. Trzeba wykazać związek przekazywanego prezentu z promocją lub reklamą przedsiębiorcy. Najprościej jest go spełnić obrendowując prezent logo firmy lub produktu. Pamiętajmy więc, że przekazanie drobnych prezentów z logo do 10 lub 100 zł netto pozwoli uniknąć dodatkowych kosztów marketingowych w postaci podatku VAT należnego, co przy promocjach wśród klientów detalicznych zakrojonych na szeroką skalę ma szczególne znaczenie.
Prezenty dla klientów premium
Prezenty dla klientów premium mogą być trudne do zdobycia w opisanych limitach, ale klasa premium rządzi się innymi prawami. Większy budżet w przeliczeniu na jednostkę może pomieścić też podatek VAT należny, w przypadku przekroczenia rocznych limitów 100 zł netto, ewentualnie w przypadku prezentów w granicach limitu, jeśli nie jest prowadzona ewidencja osób otrzymujących prezent. Większy budżet może też pomieścić podatek dochodowy w przypadku gdy zakupiony prezent stanowi wydatek o charakterze reprezentacyjnym i nie może zostać zaliczony do kosztów podatkowych przedsiębiorcy. Na marginesie, wydatki na prezenty z procentami raczej mieszczą się w kategorii prezentów reprezentacyjnych, więc może warto rozważyć akcesoria do procentów niż same procenty.
Podatki w marketingu mogą być proste. Pobierz bezpłatnego ebooka i przekonaj się sam/a!
Prezenty dla kontrahentów- przedsiębiorców
Z kontrahentami – przedsiębiorcami będzie podobnie. Eliminujemy reprezentacyjne prezenty jeśli wydatki na nie chcemy mieć w kosztach podatkowych. W podatku VAT pamiętamy o wykazaniu związku z wykonywaną działalnością opodatkowaną, limitach i ewidencjach lub ewentualnym opodatkowaniu prezentów. Jeśli prezent kierujemy do osoby fizycznej, np. pracownika kontrahenta też trzymamy się limitów 200 zł brutto i obrendowania.
Na koniec słów kilka o dokumentacji. Jeśli chcemy by księgowość przyjęła faktury za zakup prezentów jako prezent dla siebie, opiszmy je wyczerpująco i dodajmy przykładowe zdjęcia obrendowanych prezentów. Wysiłek mały a dobre relacje z księgowością to też prezent dla nas samych.
Data publikacji: 28 listopada 2016
Artykuł pochodzi z serwisu: https://marketingprzykawie.pl/artykuly/opodatkowany-prezent-swiateczny/
Nota prawna:
Ten artykuł nie stanowi czynności doradztwa podatkowego (w szczególności opinii podatkowej), czy też jakiegokolwiek innego doradztwa. Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Treść artykułu stanowi wyłącznie wyraz poglądów autora lub odzwierciedlenie jego wiedzy na tematy poruszone w artykule.