Paczki PR a podatki, czyli jak przekazywać prezenty influencerom
1. Paczki PR dla influencerów
Marko, zanim więc wyślesz przesyłkę z paczką PR, ustal kilka faktów: czy oczekujesz publikacji? Czy podpisujesz jakąkolwiek umowę? Czy influencer prowadzi działalność gospodarczą? Marketing influencerski ma swoją specyfikę podatkową. Te kwestie mają wpływ na to, jak ty i bloger macie rozliczyć paczkę kreatywną.
2. Brak świadczenia wzajemnego a skutki podatkowe paczki PR
Jeśli nie zawierasz umowy o współpracy, a paczka trafia do influencera „bez zobowiązań”, może być potraktowana jako prezent reklamowy albo darowizna. Każda z tych opcji wiąże się z innym ryzykiem i obowiązkami.
Problem pojawia się, gdy wysyłasz kolejne paczki, a influencer każdorazowo je pokazuje w sieci. Choć formalnie niczego nie oczekujesz, organy podatkowe mogą uznać, że mamy tu do czynienia z nieformalną współpracą. A to pociąga za sobą konkretne konsekwencje: konieczność wykazania przychodu, rozliczenia VAT lub nawet w przypadku influencera bez działalności wystawienia PIT-11.
Lepiej uprzedzić niż tłumaczyć się później. Zadbaj o wewnętrzną procedurę, taki krótki dokument określający, kiedy i komu przesyłasz paczki. W razie kontroli Twój skrypt na marketing influencerski może być bezcenny.
Marketing influencerski to nie tylko paczki PR. Jeśli potrezbujesz więcej informacji o podatkach w influencer marketingu znajdziesz je tutaj.
3. Paczka PR: prezent albo darowizna
Paczka PR jako prezent reklamowy to najczęstszy wybór. Umożliwia ujęcie wydatku na paczkę jako kosztu w podatku dochodowym. Musisz też ustalić, co z VAT od nieodpłatnego przekazania. Zadaj sobie pytania:
- Czy przysługiwało Ci prawo do odliczenia podatku VAT przy zakupie, wytworzeniu?
- Czy paczka ma status prezentu małej wartości na gruncie VAT?
- Czy paczka przekazywana jest na cele związane z Twoją działalnością gospodarczą?
Odpowiedzi na te pytania są kluczowe dla ustalenia czy Ty jako marka potrzebujesz rozliczyć podatek VAT od nieodpłatnie przekazanej paczki kreatywnej. Więcej informacji na ten temat można przeczytać tutaj.
Darowizna to opcja mniej korzystna podatkowo dla marki. Nie pozwala rozliczyć marce wydatków na paczkę jako kosztów w podatku dochodowym, a dodatkowo wymaga potwierdzenia przyjęcia przez influencera. Może to być ustne lub dorozumiane, np. samo odebranie paczki. Pamiętaj też, że przepisy wymagają szczególnej formy. Jeśli nie zawierasz aktu notarialnego, darowizna jest skuteczna dopiero w momencie jej wykonania.
W obu wariantach liczy się cel, z jakim przekazujesz paczkę PR oraz jasna dokumentacja. Bez tego trudno będzie obronić swoje stanowisko w razie wątpliwości.
4. Status podatkowy influencera jest ważny
Influencer z działalnością gospodarczą powinien wykazać otrzymaną paczkę PR jako przychód z tej działalności. To jego obowiązek. Marka nie musi wystawiać PIT-11.
Jeśli jednak Influencer nie prowadzi działalności, paczka kreatywna będzie dla niego przychodem z tzw. innych źródeł. Tu może wchodzić w grę zwolnienie z PIT, ale tylko do określonej kwoty i przy spełnieniu konkretnych warunków.
Inaczej wygląda to w przypadku darowizny. Osoba fizyczna może skorzystać z kwoty wolnej (5.733 zł od jednej osoby w roku otrzymania darowizny + 5 lat wstecz). Ale jeśli ją przekroczy ma obowiązek zgłoszenia darowizny i zapłaty podatku od spadków i darowizn.
Wniosek? Zawsze warto zapytać influencera, czy działa jako przedsiębiorca. To niewielki wysiłek, który może ułatwić rozliczenia dwóch stron, a marketing influencerski stanie się prostszy.
Zainteresował Cię temat podatków w influencer marketingu? Zajrzyj też tutaj
5. Zwolnienie z PIT
Paczki PR mogą być zwolnione z PIT, ale tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie warunki jednocześnie:
- wartość paczki nie przekracza 200 zł brutto (z VAT, według cen rynkowych),
- nie ma żadnych zobowiązań wobec marki (jeśli publikuje to z własnej nieprzymuszonej woli),
- influencer nie ma z firmą żadnej umowy, ani o pracę, ani cywilnoprawnej.
Brak któregokolwiek z tych warunków wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia. Wówczas marka ma obowiązek wystawić PIT-11, a influencer musi wykazać paczkę PR jako przychód w zeznaniu rocznym.
6. Jak ograniczyć ryzyko?
Największy błąd, jaki popełniają marki? Brak dokumentacji. Wystarczy jedna kontrola, by narobić sobie problemów.
Dlatego warto wdrożyć prostą procedurę przekazania paczek PR: ustal status influencera, spisz notatkę lub napisz maila z informacją o celu przekazania paczki i prośbie o potwierdzeniu odbioru. Kilka prostych działań bez zbędnych formalizmów.
Taka dokumentacja pokazuje, że marka świadomie stosuje marketing influencerski i działa zgodnie z prawem. I w razie pytań ma konkretne argumenty.
Nota prawna:
Ten artykuł nie stanowi czynności doradztwa podatkowego (w szczególności opinii podatkowej), czy też jakiegokolwiek innego doradztwa. Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Treść artykułu stanowi wyłącznie wyraz poglądów autora lub odzwierciedlenie jego wiedzy na tematy poruszone w artykule.