Sponsoring a VAT
Wiele firm decyduje się na sponsoring wydarzeń sportowych i kulturalnych, nie zawsze zdając sobie sprawę z konsekwencji podatkowych. Czy każda forma wsparcia wiąże się z obowiązkiem odprowadzenia VAT? Okazuje się, że nie zawsze. Kluczowe znaczenie dla podlegania umowy sponsoringu pod VAT ma charakter umowy i zakres świadczeń wzajemnych.
Kiedy sponsoring podlega VAT?
Co do zasady, jeśli firma przekazuje środki finansowe na rzecz innego podmiotu w zamian za określone świadczenia reklamowe (np. umieszczenie logo, działania promocyjne), mamy do czynienia z odpłatnym świadczeniem usług, a więc transakcja sponsoringu podlega opodatkowaniu VAT. Związek między przekazaniem środków a uzyskaniem świadczenia wzajemnego jest tu kluczowy.
Zainteresował Cię temat podatków w marketingu? Może zajrzyj jeszcze też tutaj?
Przykład sponsoringu bez VAT – wsparcie bez świadczeń wzajemnych
W jednej z interpretacji podatkowych analizowano przypadek związku sportowego, który otrzymywał darowiznę pieniężną bez obowiązku świadczenia usług reklamowych dla darczyńcy. Wewnętrzne regulacje związku przewidywały pewne formy „uhonorowania” darczyńcy. Przykładowo przewidziano w nich umieszczenie logo na stronie internetowej związku, koszulkach kadry, czy przyznanie tytułu „Partnera”. Nie wynikało to jednak z umowy sponsorskiej. W efekcie organ podatkowy uznał, że taki sponsoring nie podlega VAT.
Zanim ruszysz z działaniem marketingowym, ogarnij podatki. Serio, to się opłaca. Tu masz bezpłatnego ebooka, który Ci to ułatwi.
Kluczowy element dla sponsoringu bez VAT - brak zobowiązania umownego
Podstawą do zwolnienia umowy sponsoringu z VAT było to, że związek sportowy nie miał formalnego zobowiązania do świadczenia usług na rzecz darczyńcy. Co ciekawe, zakres czynności podejmowanych przez związek w celu „uhonorowania” darczyńcy mógł być niemal tożsamy z czynnościami wykonywanymi na rzecz innych podmiotów. Inni sponsorzy finansowlai związek na podstawie zawartej z nim umowy o świadczenie usług promocyjnych. W praktyce może to oznaczać, że jeśli darczyńca chce wesprzeć podmiot, ale nie oczekuje w zamian gwarantowanych działań promocyjnych, to wsparcie sponsorskie może nie być traktowane jako usługa objęta VAT.
Interpretacja indywidualna Dyrektora IS w Poznaniu nr 3063-ILPP1-2.4512.155.2016.2.MR
Czy Twoja firma może być sponsorem bez VAT?
Przedsiębiorcy, którzy chcą wspierać sport lub kulturę w ramach działaności CSR, ale nie mają prawa do pełnego odliczenia VAT, mogą rozważyć ten model współpracy. Kluczowe jest jednak odpowiednie skonstruowanie umowy sponsorskiej i unikanie zapisów sugerujących odpłatne świadczenie usług reklamowych.
Jeśli zainteresował Cię temat podatków w działalności CSR, to więcej informacji znajdziesz tutaj
Masz pytania? Skonsultuj swój przypadek!
Nota prawna:
Ten artykuł nie stanowi czynności doradztwa podatkowego (w szczególności opinii podatkowej), czy też jakiegokolwiek innego doradztwa. Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Treść artykułu stanowi wyłącznie wyraz poglądów autora lub odzwierciedlenie jego wiedzy na tematy poruszone w artykule.