Jeśli prezenty firmowe to tylko z logo firmy
Organ podatkowy wymaga prezentu z logo
Organy podatkowe konsekwentnie przyjmują, że tylko prezenty firmowe z logo są kosztem podatkowym. To rygorystyczne podejście dla uznania prezentów dla kontrahentów za koszty podatkowe. Kluczowe są dwa warunki: oznakowanie prezentów logo firmy oraz ich masowe rozdawnictwo. O ile z pierwszym z punktów można jeszcze dyskutować, o tyle drugi wydaje się oderwany od realiów biznesowych.
Tylko prezent firmowy z logo to reklama!
Sprawa rozpatrywana przez sądy administracyjne pokazuje, jak organy podatkowe próbują przerzucić na przedsiębiorców obowiązek rozdawania prezentów firmowych w masowej skali. W rzeczywistości każda firma dostosowuje strategię marketingową do swojej branży i potrzeb klientów – nie każda działalność wymaga szerokiej dystrybucji gadżetów.
Przypadek spółki z branży przemysłowej
Producent maszyn i urządzeń dla górnictwa wystąpił o interpretację podatkową. Spytał czy prezenty firmowe z logo firmy i bez niego wręczane kontrahentom na spotkaniach biznesowych można uznać za koszty reklamy. Wśród przykładów wymieniono długopisy, kalendarze, kubki termiczne czy latarki – część z nich miała logo firmy, inne nie. Wszystkie były przedmiotami o niewielkiej wartości.
Jakie było stanowisko organów podatkowych?
Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu uznał, że prezenty mogą być kosztem reklamy tylko wtedy, gdy są rozdawane masowo. Jeśli natomiast trafiają jedynie do wybranych kontrahentów, to wydatki na ich zakup powinny być traktowane jako reprezentacja, a nie reklama.
Rozdajesz prezenty, szykujesz konkurs? Pobierz instrukcję i działaj zgodnie z prawem!
Co o prezentach firmowych orzekły sądy?
WSA we Wrocławiu i NSA (wyrok NSA z 9 listopada 2016 r. sygn. II FSK 2293/16) nie zgodziły się z tą interpretacją. Orzekły, że drobne prezenty firmowe z logo firmy są wydatkami reklamowymi nawet jeśli nie są rozdawane masowo. To kluczowe dla firm, które wręczają prezenty wyłącznie wybranym kontrahentom – na przykład podczas negocjacji czy spotkań biznesowych.
Prezent firmowy z logo – warunek konieczny!
Najważniejszy wniosek z tej sprawy? Brak logo na prezencie powoduje, że nie można uznać go za koszt uzyskania przychodu. Nawet jeśli prezent jest drobny i nie ma charakteru wystawności, bez logo traktowany jest jako reprezentacja, a nie reklama. W konsekwencji wydatek na jego zakup nie jest kosztem podatkowym. Jeśli wydatki mają być kosztem podatkowym, to prezenty firmowe dla klientów muszą być oznaczone logo firmy. Więcej o opodatkowaniu prezentów możesz przeczytać tutaj.
Wnioski dla przedsiębiorców
Jeśli wręczasz prezenty kontrahentom i chcesz zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu, pamiętaj o dwóch kluczowych zasadach:
- Logo firmy, marki lub produktu musi znajdować się na każdym prezencie firmowym.
- Nie ma obowiązku masowego rozdawnictwa – prezenty firmowe mogą trafiać tylko do wybranych kontrahentów.
To ważny wyrok dla przedsiębiorców, ponieważ pozwala uniknąć niepotrzebnych obciążeń podatkowych i dostosować strategię marketingową do realiów biznesowych. Jeśli chcesz przeczytać więcej o spornych wydatkach marketingowych zajrzyj tutaj.
Szykujesz prezenty dla kontrahentów?
Nota prawna:
Ten artykuł nie stanowi czynności doradztwa podatkowego (w szczególności opinii podatkowej), czy też jakiegokolwiek innego doradztwa. Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Treść artykułu stanowi wyłącznie wyraz poglądów autora lub odzwierciedlenie jego wiedzy na tematy poruszone w artykule.